Kalkulator podatku od zysków kapitałowych

Najczęstsze pytania

Czego nie rozlicza się w PIT-38?

Dywidend z polskich spółek - zryczałtowane 19% pobiera spółka jako płatnik przy wypłacie i na rachunek trafia kwota netto. Nie rozlicza się też odsetek z lokat i kont oszczędnościowych w polskich bankach: podatek pobiera bank automatycznie, bez deklaracji. W PIT-38 wykazuje się natomiast zbycie papierów wartościowych i kryptowalut oraz dochody kapitałowe z zagranicy, w tym dywidendy zagraniczne i odsetki z banków spoza Polski.

Czy zysk z kryptowalut można skompensować stratą na akcjach?

Nie. Papiery wartościowe i waluty wirtualne to dwie osobne podstawy opodatkowania i kompensacja nie działa w żadną stronę. Przy stracie 20 000 zł na akcjach i dochodzie 30 000 zł z kryptowalut podatek wynosi 5 700 zł (19% od 30 000 zł), a strata akcyjna w całości przechodzi do rozliczenia wyłącznie z przyszłymi zyskami giełdowymi.

Co się dzieje, gdy koszty zakupu kryptowalut przewyższają przychód?

Nadwyżka kosztów nad przychodem nie jest stratą podatkową - przechodzi na koszty kolejnego roku (poz. 36 deklaracji) i przenosi się dalej bez limitu czasu. Przykład: przychód 10 000 zł, koszty tego roku 15 000 zł i 5 000 zł nadwyżki z zeszłej deklaracji dają podatek 0 zł oraz 10 000 zł kosztów do wykorzystania w kolejnych latach.

Na jakich zasadach odlicza się stratę giełdową z lat ubiegłych?

Stratę rozlicza się w pięciu kolejnych latach podatkowych: w jednym roku można odliczyć do 50% straty z danego roku albo jednorazowo całość, jeśli nie przekracza 5 mln zł (nadwyżka ponad ten limit wraca do zasady 50%). Odliczenie nie może przekroczyć dochodu: przy przychodzie 100 000 zł, kosztach 60 000 zł i stracie 10 000 zł podstawa spada do 30 000 zł, a podatek wynosi 5 700 zł.

Czy zyski z funduszy inwestycyjnych TFI wykazuje się w PIT-38?

Tak - od 2024 r. dochód z umorzenia jednostek funduszy kapitałowych rozlicza się samodzielnie w PIT-38 (wcześniej fundusz pobierał podatek przy wypłacie). Fundusze trafiają do tej samej podstawy co akcje i obligacje, więc strata na jednostkach TFI pomniejsza zysk z akcji i odwrotnie - inaczej niż kryptowaluty, które pozostają osobno.

Jak rozliczyć dywidendy z zagranicznych spółek?

Od kwoty brutto nalicza się polskie 19%, a następnie odlicza podatek pobrany u źródła - maksymalnie do wysokości polskiego zobowiązania. Od 1 000 zł dywidendy z 15% podatkiem u źródła (150 zł) dopłata w Polsce wynosi 40 zł. Jeśli za granicą pobrano 30% (300 zł), odliczenie ogranicza się do 190 zł i nic się nie dopłaca, ale nadwyżki urząd nie zwraca. Zgodnie z orzecznictwem NSA z 2025 r. odliczenie przysługuje także od dywidend z państw, z którymi Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kiedy od zysków kapitałowych płaci się daninę solidarnościową?

Gdy suma dochodów objętych daniną - w tym dochodów z giełdy i kryptowalut po odliczeniu strat - przekroczy 1 000 000 zł w roku. Danina wynosi 4% od nadwyżki i rozlicza się ją na odrębnej deklaracji DSF-1 do 30 kwietnia. Przykład: 800 000 zł dochodu z akcji i 300 000 zł z kryptowalut to podstawa 1 100 000 zł, więc oprócz 19% podatku należne jest dodatkowe 4 000 zł (4% od 100 000 zł nadwyżki).

Jak zaokrągla się podstawę opodatkowania i podatek w PIT-38?

Do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej: końcówki poniżej 50 groszy pomija się, a 50 groszy i więcej podnosi w górę. Dochód 1 000,60 zł daje podstawę 1 001 zł i podatek 190 zł. Samą deklarację za 2026 r. składa się i płaci wynikający z niej podatek do 30 kwietnia 2027 r.