25 000 zł na fakturze - ile to na rękę na B2B w 2026?

Rozbicie 25 000 zł na fakturze według formy opodatkowania

Składki społeczne są wspólne dla wszystkich form - na dużym ZUS bez dobrowolnego chorobowego wynoszą 1 788,29 zł miesięcznie. Różnice powstają w składce zdrowotnej i podatku dochodowym.

Kwoty miesięczne to wartości roczne podzielone przez 12. Na liniowym i skali składka zdrowotna liczona jest od dochodu, z ustawowym minimum 432,54 zł miesięcznie; na ryczałcie obowiązuje stała stawka zależna od progu rocznego przychodu. Liniowy odlicza zapłaconą zdrowotną od dochodu do 14 100 zł rocznie, ryczałtowiec pomniejsza przychód o połowę zapłaconej składki.

Równowartość na etacie: ok. 32 700 zł brutto

Aby na umowie o pracę otrzymać zbliżoną kwotę netto (19 645,13 zł miesięcznie), wynagrodzenie musiałoby wynosić około 32 700 zł brutto - przy złożonym PIT-2, standardowych kosztach uzyskania przychodu i bez PPK. Porównanie dotyczy wyłącznie kwoty na rękę: etat obejmuje płatny urlop, wynagrodzenie chorobowe i okres wypowiedzenia, a po stronie działalności pozostają obowiązki księgowe i przychód zależny od ciągłości zleceń.

Dlaczego przy 25 000 zł wygrywa ryczałt 12%

Przy tym przychodzie i braku kosztów podatek liczony od przychodu stałą stawką 12% jest niższy niż podatek form dochodowych, a składka zdrowotna ryczałtowca jest stała - 830,58 zł miesięcznie, wobec 2 089,05 zł na skali i 1 137,37 zł na liniowym. Roczna podstawa opodatkowania na skali przekracza próg 120 000 zł, więc nadwyżka obciążona jest stawką 32%. Różnica między ryczałtem a najmniej korzystną formą wynosi 43 802,65 zł w skali roku.

Wynik jest czuły na koszty. Ryczałt nie odlicza żadnych wydatków - leasing, sprzęt czy księgowość obniżają podatek wyłącznie na liniowym i skali. Przy realnych kosztach firmowych kolejność form może się odwrócić, a wybór wariantu ZUS (ulga na start, preferencyjny, Mały ZUS Plus) dodatkowo zmienia kwoty - te scenariusze liczy kalkulator interaktywny.

Najczęstsze pytania

Ile wynosi duży ZUS w 2026 roku?

Składki społeczne przedsiębiorcy na dużym ZUS wynoszą 1 788,29 zł miesięcznie bez dobrowolnego chorobowego i 1 926,76 zł z chorobowym (podstawa 5 652 zł, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia). Do tego dochodzi składka zdrowotna zależna od formy opodatkowania i dochodu. Wyliczenia na tej stronie przyjmują wariant bez dobrowolnego chorobowego.

Jaką składkę zdrowotną zapłacę na ryczałcie przy 25 000 zł na fakturze?

Roczny przychód 300 000 zł mieści się w przedziale od 60 000 zł do 300 000 zł, więc składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 830,58 zł miesięcznie, czyli 9 966,96 zł rocznie. Połowa zapłaconej składki pomniejsza przychód do opodatkowania. Po przekroczeniu progu w trakcie roku różnicę dopłaca się wstecz za wszystkie miesiące.

Ile zostaje rocznie na rękę z 25 000 zł na fakturze?

Przy stałym przychodzie przez 12 miesięcy, dużym ZUS i zerowych kosztach: na ryczałcie 12% zostaje 235 741,56 zł rocznie, na podatku liniowym 214 562,55 zł, a na skali podatkowej 191 938,91 zł. Najkorzystniejsza forma daje o 43 802,65 zł więcej w skali roku niż najmniej korzystna.

Jakiej pensji brutto na etacie odpowiada 25 000 zł na fakturze?

Aby na umowie o pracę otrzymać zbliżoną kwotę netto (19 645,13 zł miesięcznie), wynagrodzenie musiałoby wynosić około 32 700 zł brutto - przy złożonym PIT-2, standardowych kosztach uzyskania przychodu i bez PPK. Porównanie obejmuje wyłącznie kwotę na rękę: etat dodaje płatny urlop, wynagrodzenie chorobowe i okres wypowiedzenia, a działalność wymaga księgowości i nie gwarantuje ciągłości przychodu.

Inne kwoty na fakturze