40 000 zł na fakturze - ile to na rękę na B2B w 2026?

Rozbicie 40 000 zł na fakturze według formy opodatkowania

Składki społeczne są wspólne dla wszystkich form - na dużym ZUS bez dobrowolnego chorobowego wynoszą 1 788,29 zł miesięcznie. Różnice powstają w składce zdrowotnej i podatku dochodowym.

Kwoty miesięczne to wartości roczne podzielone przez 12. Na liniowym i skali składka zdrowotna liczona jest od dochodu, z ustawowym minimum 432,54 zł miesięcznie; na ryczałcie obowiązuje stała stawka zależna od progu rocznego przychodu. Liniowy odlicza zapłaconą zdrowotną od dochodu do 14 100 zł rocznie, ryczałtowiec pomniejsza przychód o połowę zapłaconej składki.

Równowartość na etacie: ok. 54 600 zł brutto

Aby na umowie o pracę otrzymać zbliżoną kwotę netto (32 220,67 zł miesięcznie), wynagrodzenie musiałoby wynosić około 54 600 zł brutto - przy złożonym PIT-2, standardowych kosztach uzyskania przychodu i bez PPK. Porównanie dotyczy wyłącznie kwoty na rękę: etat obejmuje płatny urlop, wynagrodzenie chorobowe i okres wypowiedzenia, a po stronie działalności pozostają obowiązki księgowe i przychód zależny od ciągłości zleceń.

Dlaczego przy 40 000 zł wygrywa ryczałt 12%

Przy tym przychodzie i braku kosztów podatek liczony od przychodu stałą stawką 12% jest niższy niż podatek form dochodowych, a składka zdrowotna ryczałtowca jest stała - 1 495,04 zł miesięcznie, wobec 3 439,05 zł na skali i 1 872,37 zł na liniowym. Roczna podstawa opodatkowania na skali przekracza próg 120 000 zł, więc nadwyżka obciążona jest stawką 32%. Różnica między ryczałtem a najmniej korzystną formą wynosi 88 509,13 zł w skali roku.

Wynik jest czuły na koszty. Ryczałt nie odlicza żadnych wydatków - leasing, sprzęt czy księgowość obniżają podatek wyłącznie na liniowym i skali. Przy realnych kosztach firmowych kolejność form może się odwrócić, a wybór wariantu ZUS (ulga na start, preferencyjny, Mały ZUS Plus) dodatkowo zmienia kwoty - te scenariusze liczy kalkulator interaktywny.

Najczęstsze pytania

Ile wynosi duży ZUS w 2026 roku?

Składki społeczne przedsiębiorcy na dużym ZUS wynoszą 1 788,29 zł miesięcznie bez dobrowolnego chorobowego i 1 926,76 zł z chorobowym (podstawa 5 652 zł, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia). Do tego dochodzi składka zdrowotna zależna od formy opodatkowania i dochodu. Wyliczenia na tej stronie przyjmują wariant bez dobrowolnego chorobowego.

Jaką składkę zdrowotną zapłacę na ryczałcie przy 40 000 zł na fakturze?

Roczny przychód 480 000 zł przekracza 300 000 zł, więc składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 1 495,04 zł miesięcznie, czyli 17 940,48 zł rocznie. Połowa zapłaconej składki pomniejsza przychód do opodatkowania. Po przekroczeniu progu w trakcie roku różnicę dopłaca się wstecz za wszystkie miesiące.

Ile zostaje rocznie na rękę z 40 000 zł na fakturze?

Przy stałym przychodzie przez 12 miesięcy, dużym ZUS i zerowych kosztach: na ryczałcie 12% zostaje 386 648,04 zł rocznie, na podatku liniowym 351 628,34 zł, a na skali podatkowej 298 138,91 zł. Najkorzystniejsza forma daje o 88 509,13 zł więcej w skali roku niż najmniej korzystna.

Jakiej pensji brutto na etacie odpowiada 40 000 zł na fakturze?

Aby na umowie o pracę otrzymać zbliżoną kwotę netto (32 220,67 zł miesięcznie), wynagrodzenie musiałoby wynosić około 54 600 zł brutto - przy złożonym PIT-2, standardowych kosztach uzyskania przychodu i bez PPK. Porównanie obejmuje wyłącznie kwotę na rękę: etat dodaje płatny urlop, wynagrodzenie chorobowe i okres wypowiedzenia, a działalność wymaga księgowości i nie gwarantuje ciągłości przychodu.

Inne kwoty na fakturze