Kalkulator B2B 2026: ryczałt, liniowy czy skala

Najczęstsze pytania

Jaka forma opodatkowania jest najlepsza dla programisty z przychodem 20 000 zł?

Przy 20 000 zł miesięcznego przychodu, braku istotnych kosztów i dużym ZUS najwięcej zostawia ryczałt 12% - około 15 245 zł netto miesięcznie, wobec około 14 029 zł na podatku liniowym. Przewaga ryczałtu maleje wraz ze wzrostem kosztów firmowych; kalkulator pokazuje wszystkie trzy formy jednocześnie.

Ile wynosi duży ZUS w 2026 roku?

Składki społeczne przedsiębiorcy na dużym ZUS to 1 788,29 zł miesięcznie bez dobrowolnego chorobowego lub 1 926,76 zł z chorobowym (podstawa 5 652 zł). Do tego dochodzi składka zdrowotna zależna od formy opodatkowania i dochodu.

Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku?

Obowiązują trzy stałe stawki zależne od rocznego przychodu: 498,35 zł miesięcznie do 60 000 zł przychodu, 830,58 zł między 60 000 a 300 000 zł oraz 1 495,04 zł powyżej 300 000 zł. Połowę zapłaconych składek zdrowotnych odlicza się od przychodu. Po przekroczeniu progu w trakcie roku różnicę dopłaca się wstecz.

Ile płacę na uldze na start i preferencyjnym ZUS?

Ulga na start (pierwsze 6 miesięcy) zwalnia ze składek społecznych - płaci się wyłącznie zdrowotną. Przez kolejne 24 miesiące preferencyjny ZUS od podstawy 1 441,80 zł kosztuje 420,86 zł miesięcznie (456,18 zł z dobrowolnym chorobowym).

Kiedy podatek liniowy jest lepszy od ryczałtu?

Gdy działalność ma realne koszty - liniowy i skala odliczają je od dochodu, a ryczałt nie. Orientacyjnie: przy stawce ryczałtu 12% podatek liniowy zaczyna wygrywać, gdy koszty przekraczają około jednej czwartej przychodu. Liniowy pozwala też odliczyć zapłaconą składkę zdrowotną od dochodu (limit 14 100 zł w 2026 r.).

Co zmienia się w Małym ZUS Plus w 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 r. licznik ulgi został wyzerowany: każdemu uprawnionemu przysługuje nowe 36 miesięcy Małego ZUS Plus w 60-miesięcznym oknie, niezależnie od ulgi wykorzystanej przed 2026 r. Warunek pozostaje bez zmian: przychód za poprzedni rok do 120 000 zł.

Czym jest IP Box i kto może z niego korzystać?

IP Box to preferencyjna stawka 5% dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (np. autorskiego prawa do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej). Dotyczy podatników na skali lub liniowym i wymaga wyodrębnionej ewidencji; w praktyce korzystają z niego głównie programiści prowadzący prace rozwojowe.

Czy składkę zdrowotną można odliczyć od podatku?

Zależnie od formy: na skali - nie; na liniowym - tak, do 14 100 zł rocznie (odliczenie od dochodu lub zaliczenie w koszty); na ryczałcie - 50% zapłaconych składek pomniejsza przychód. Te różnice są wliczone w wyniki kalkulatora.

Jak kalkulator liczy przychód ze stawki dziennej i dlaczego odlicza dni wolne?

Na działalności nie ma płatnego urlopu - przychód powstaje tylko w dni faktycznie przepracowane. Rok 2026 ma 251 dni roboczych (wymiar czasu pracy wg art. 130 Kodeksu pracy); po odjęciu zadeklarowanych dni wolnych - urlopu, świąt firmowych i chorób (domyślnie 26) - zostaje 225 dni fakturowanych. Średni przychód miesięczny to stawka pomnożona przez 1/12 tej liczby: przy 1 200 zł dziennie daje to 22 500 zł miesięcznie. Przy stawce godzinowej kalkulator przyjmuje 8 godzin pracy dziennie.

Jak rozliczyć leasing i eksploatację auta osobowego w kosztach?

Rata leasingu operacyjnego auta osobowego trafia w koszty w całości, jeśli wartość pojazdu nie przekracza 150 000 zł (powyżej tej kwoty - proporcjonalnie). Wydatki eksploatacyjne - paliwo, serwis, ubezpieczenie - przy użytku mieszanym, czyli firmowym i prywatnym, są odliczalne w 75%; pozostałe 25% obniża wyłącznie gotówkę, nie podstawę opodatkowania. Kalkulator stosuje ten podział automatycznie - ratę leasingu i eksploatację wpisuje się w osobnych polach.

Wystawiam faktury w euro - skąd kalkulator bierze kurs?

Z bieżącej tabeli A kursów średnich NBP - tej samej, której używa się w rozliczeniu podatkowym (przychód przelicza się po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu). Kurs można w każdej chwili nadpisać własnym, np. umownym z kontrahentem; obsługiwane waluty to EUR, USD, GBP i CHF. Rzeczywiste kwoty miesięczne wahają się wraz z kursem.

Ile mogę wpłacić na IKZE i ile na tym oszczędzam?

Limit dla prowadzących działalność w 2026 r. to 16 956 zł rocznie (1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia; pozostałych obowiązuje 11 304 zł). Wpłatę odlicza się od dochodu na skali i liniowym albo od przychodu na ryczałcie - przy pełnym limicie liniowiec płaci o około 3 222 zł mniej podatku rocznie. Środki pozostają Twoją własnością (to konto emerytalne); przy wypłacie po 65. roku życia pobierany jest zryczałtowany podatek 10%.

Czy opłaca się wziąć urlop, żeby nie przekroczyć progu zdrowotnej na ryczałcie?

Bywa, że tak - składka zdrowotna ryczałtowca to schodek, nie procent. Po przekroczeniu 300 000 zł rocznego przychodu składka rośnie z 830,58 zł do 1 495,04 zł miesięcznie, czyli o 7 973,52 zł w skali roku. Jeżeli nadwyżka prognozowanego przychodu nad progiem jest niewielka, kilka dodatkowych dni wolnego pod koniec roku daje per saldo więcej pieniędzy niż dalsze fakturowanie. Karta „Zdrowotna na ryczałcie” pod wynikiem liczy dokładnie, czy i ile dni się opłaca - ta sama mechanika dotyczy progu 60 000 zł.

Czy warto ściąć przychód, żeby nie wejść w 32% na skali?

Nie - i kalkulator pokazuje to wprost. Próg podatkowy jest krańcowy: stawkę 32% płaci wyłącznie nadwyżka ponad 120 000 zł podstawy, a każda złotówka nadwyżki wciąż zostawia około 59 groszy na ręce (po podatku i 9% zdrowotnej). Karta „Próg 32% na skali” liczy, ilu dniom fakturowania odpowiada nadwyżka i ile kosztowałaby rezygnacja z nich - w przeciwieństwie do schodkowego progu zdrowotnej na ryczałcie, tu mniejszy przychód zawsze oznacza niższe roczne netto.

Od jakiego udziału dochodu IP Box się opłaca?

To zależy od przychodu i kosztów obsługi. IP Box obniża stawkę do 5%, ale wyłącznie dla dochodu kwalifikowanego, a wymaga wyodrębnionej ewidencji, zwykle droższej księgowości i w praktyce interpretacji indywidualnej. Karta „IP Box” porównuje liniowy lub skalę z preferencją z najlepszą formą bez niej i podaje graniczny udział dochodu kwalifikowanego, od którego IP Box wygrywa po kosztach obsługi - przy wysokich przychodach potrafi pokonać nawet ryczałt 12%.

Jak czytać tabelę dwunastu miesięcy?

Tabela rozkłada rok na miesiące według wymiaru czasu pracy: przy stawce dziennej lub godzinowej dni wolne wpisane w konkretnym miesiącu obniżają przychód właśnie tego miesiąca, a zaliczki na skali i liniowym liczone są narastająco. Widać dzięki temu to, czego średnia nie pokazuje: miesiąc dłuższego urlopu potrafi zamknąć się na minusie (ZUS i zdrowotna są należne także bez przychodu), a moment wejścia w 32% zależy od rozkładu przychodu w roku.

Popularne kwoty na fakturze

Dla najczęściej spotykanych faktur przygotowaliśmy gotowe wyliczenia: trzy formy opodatkowania obok siebie, składki ZUS i zdrowotna oraz równowartość na etacie.